Curso de IVA

El conocimiento del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es una competencia clave para los profesionales del asesoramiento fiscal a empresas o para trabajadores de departamentos de administración, contabilidad o finanzas.
Este curso ha sido diseñado para adquirir los conocimientos suficientes para satisfacer adecuadamente las obligaciones fiscales relacionadas con el IVA y aprovechar al máximo los beneficios fiscales que la normativa permite en este tributo.
El Impuesto sobre el Valor Añadido, más conocido por IVA, es un impuesto que recauda el Estado por cada producto que se consume. Se trata, por tanto, de un gravamen indirecto, puesto que no se paga en relación a los ingresos de cada uno, sino en relación al precio de lo que se compra.
En palabras de la Agencia Tributaria, el objeto de este impuesto son "las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios y profesionales, las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones de bienes".

• El IVA entró en vigor en España en 1986, fruto del proceso de convergencia con la Comunidad Económica Europea, y sustituyendo al Impuesto sobre el Tráfico de Empresas.
• En España tenemos tres tipos de IVA:
• General: del 21%. Es el tipo por defecto, según el cual tributan la mayoría de productos y servicios.
• Reducido: del 10%. Aplicable a obras de construcción o rehabilitación, turismo y hostelería, alimentación, agricultura y ganadería.
• Superreducido: del 4%. Tipo asociado a productos alimentarios básicos, libros y periódicos, además de a medicamentos y productos y servicios para enfermos y discapacitados.

Son los autónomos y las empresas quienes tienen la obligación de llevar la cuenta del IVA que perciben cuando venden un producto o servicio, para hacer entrega, periódicamente, de ese dinero al Estado mediante una serie de declaraciones trimestrales y anuales.
Derivado de la evolución tecnológica, la Agencia Tributaria ha implantado un nuevo sistema de gestión del IVA basado en el Suministro Inmediato de Infomación (SII), según el cual:

• Los contribuyentes obligados al SII (y aquellos que voluntariamente decidan utilizarlo) deberán enviar el detalle de los registros de facturación en un plazo de 4 días a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.
• Podrán presentar e ingresar sus autoliquidaciones periódicas del IVA 10 días más tarde de lo que viene siendo habitual.
• Dejarán de tener la obligación de presentar los modelos 347 (operaciones con terceras personas), 340 (libros registro) y 390 (resumen anual del IVA).
• Los contribuyentes podrán contrastar la información de sus Libros Registro con la información suministrada por sus clientes y proveedores siempre que estén también incluidos en el sistema.

• Hecho imponible. Operaciones gravadas por el impuesto
  • Introducción y objetivos
  • Naturaleza del impuesto y ámbito de aplicación
  • Práctica del impuesto
  • Entregas de bienes y prestaciones de servicios
  • Adquisiciones intracomunitarias de bienes
  • Importaciones de bienes
  • Concepto de empresario o profesional
• Operaciones no sujetas y operaciones exentas
  • Introducción y objetivos
  • Operaciones no sujetas
  • Exenciones en operaciones interiores
  • Exenciones en exportaciones de bienes
  • Exenciones relativas a zonas francas, depósitos francos y regímenes aduaneros y fiscales
  • Exenciones en entregas intracomunitarias de bienes
  • Exenciones en adquisiciones intracomunitarias de bienes
  • Exenciones en importaciones de bienes
• Lugar de realización del hecho imponible. Sujetos pasivos. Devengo. Base imponible. Tipos de gravamen
  • Introducción y objetivos
  • Lugar de realización del hecho imponible
  • Devengo del impuesto
  • Base imponible
  • Sujetos pasivos
  • Cuota tributaria
• Deducciones o devoluciones
  • Introducción y objetivos
  • Requisitos necesarios para poder deducir el impuesto
  • Las limitaciones y restricciones del derecho a deducir el IVA soportado
  • Los requisitos formales para la deducción del IVA
  • El nacimiento y ejercicio del derecho a deducir
  • Deducciones en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional
  • La regla de prorrata
  • Prorrata general
  • Prorrata especial
  • Regularización de deducciones por bienes de inversión
  • Deducción del IVA soportado antes de iniciar la actividad
  • Regularización de las cuotas soportadas antes del inicio de la actividad
  • Rectificación de deducciones
  • Devoluciones
• Gestión del impuesto: Modelo de declaración y plazos de presentación
  • Introducción y objetivos
  • Conceptos previos
  • Modelos de declaración
  • Plazos de presentación
• Regímenes especiales
  • Introducción y objetivos
  • Regímenes especiales que contempla el impuesto
  • Régimen simplificado
  • Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
  • Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
  • Régimen especial de las agencias de viajes
  • Régimen especial del recargo de equivalencia para comerciantes minoristas
  • Régimen especial de oro de inversión
  • Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica
  • Régimen especial del grupo de entidades
  • Régimen especial del criterio de caja

Profesionales y personas, en general, que deseen adquirir una formación práctica sobre el impuesto del IVA.

• Adquirir los conocimientos necesarios y suficientes para dar cumplimiento a las obligaciones fiscales relacionadas con el IVA.
• Descubrir los beneficios fiscales que la normativa permite.
• Aplicar la normativa fiscal a situaciones prácticas reales.