Impuesto sobre sociedades (On-line)

Dirigido a personas que deseen adquirir una formación práctica sobre este impuesto específico y conocer su normativa vigente y como aplicarla.

Unidad Didáctica 1: Conceptos básicos
Introducción y objetivos
1. Regulación. Naturaleza jurídica y características del impuesto
1.1. Regulación
1.2. Naturaleza jurídica y características
2. Ámbito de aplicación espacial
2.1. Introducción
2.2. Regímenes de concierto y convenio económico
2.2.1. Régimen de concierto económico aplicable en los Territorios Históricos de la Comunidad Autónoma del País Vasco
2.2.1.1. Ideas previas
2.2.1.2. Normativa aplicable a los sujetos pasivos que tienen su domicilio fiscal o que realizan operaciones en el País Vasco
2.2.1.3. Exacción del impuesto y Recapitulación
2.2.2. Régimen de convenio económico aplicable en los Territorios Históricos de la Comunidad Foral de Navarra
2.3. Tratados y convenios internacionales
2.3.1. Introducción
2.3.2. Convenios multilaterales
2.3.3. Convenios bilaterales para evitar la doble imposición
3. Elemento objetivo del hecho imponible
3.1. Aspecto material
3.2. Aspecto espacial (remisión)
3.3. Aspecto temporal
3.3.1. Período impositivo
3.3.1.1. Conceptos previos
3.3.1.2. Regla general
3.3.1.3. Supuestos especiales de conclusión del periodo impositivo. Primer supuesto especial
3.3.1.4. Segundo supuesto especial. Traslado de residencia al extranjero
3.3.1.5. Tercer supuesto especial. Transformación de la forma jurídica de la entidad
3.3.2. Devengo del impuesto
3.4. Aspecto cuantitativo (remisión)
4. Elemento subjetivo del hecho imponible
4.1. Introducción
4.2. Sujetos pasivos
4.2.1. Entidades sujetas. Delimitación positiva
4.2.2. Delimitación negativa. Entidades en régimen de atribución de rentas
4.2.3. ¿En qué consiste el régimen de atribución de rentas?
4.2.4. Residencia en territorio español
4.2.4.1. Condiciones
4.2.4.2. Presunción de residencia en territorio español de entidades radicadas en paraísos fiscales o países o territorios de nula tributación
4.2.5. Domicilio fiscal de las entidades sujetas al IS
4.3. Exenciones subjetivas
4.3.1 Introducción
4.3.2. Entidades totalmente exentas
4.3.3. Entidades parcialmente exentas de acuerdo con la Ley 49/2002, de 23 de diciembre
4.3.3.1. Condiciones de aplicación del régimen de exención
4.3.3.2. Contenido del régimen
4.3.4. Otras entidades parcialmente exentas
4.4. Empresas de reducida dimensión
4.4.1. Incentivos fiscales
4.4.2. Componentes positivos y negativos
4.4.3. Reglas especiales
4.4.4. Delimitación del grupo de sociedades
4.4.5. Casos en los que no resulta aplicable el régimen especial a empresas de reducida dimensión
Resumen
Caso práctico 1
Caso práctico 2
Caso práctico 3
Caso práctico 4
Test 1
Evaluación 1

Unidad Didáctica 2: Determinación de la base imponible. Amortizaciones
Introducción y objetivos
1. Normativa
2. Ideas previas sobre la determinación directa de la base imponible a partir del resultado contable
2.1. La base imponible como resultado de practicar ciertos ajustes en el resultado contable
2.2. Ideas generales sobre el resultado contable y otras partidas del balance
2.2.1. Ley 16/2007
2.2.2. Estructura del balance. Activo no corriente
2.2.3. Activo corriente
2.2.4. Patrimonio neto
2.2.5. Pasivo no corriente
2.2.6. Pasivo corriente
2.2.7 Resultado contable
2.2.7.1. Concepto
2.2.7.2. Estructura de la cuenta anual
2.2.8. Normas contables sobre instrumentos financieros
2.3. Las correcciones del resultado contable
3. Correcciones de valor
3.1. Categorías de correcciones valorativas
3.2. Amortizaciones
3.2.1 Introducción
3.2.2. Elementos amortizables
3.2.3. Normas comunes sobre amortización
3.2.4. Reglas generales sobre el cálculo de la amortización
3.2.4.1. Conceptos previos
3.2.4.2. Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias según la depreciación efectiva (I)
3.2.4.3. Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias según la depreciación efectiva (II)
3.2.3.4. Amortización del inmovilizado intangible con vida útil definida
3.2.5. Supuestos de amortización libre y acelerada
3.2.5.1. Ideas previas
3.2.5.2. Supuestos de amortización libre y acelerada aplicables únicamente por las empresas de reducida dimensión. Amortización libre
3.2.5.3. Supuestos de amortización acelerada
3.2.5.4. Otros supuestos de amortización libre
3.2.5.5. Otros supuestos de amortización acelerada
3.2.6. Amortización de los elementos objeto de operaciones de arrendamiento financiero
3.2.6.1. Régimen fiscal de los contratos de arrendamiento financiero
3.2.6.2. Régimen fiscal del lease-back
3.3. Pérdidas por deterioro de valor
3.3.1. Ideas previas
3.3.2. Deterioro de los fondos editoriales, fonográficos y audiovisuales de las entidades que realicen la correspondiente actividad productora
3.3.3. Pérdidas por deterioro de los créditos derivadas de las posibles insolvencias de los deudores
3.3.4. Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda
3.3.5. Deducción del fondo de comercio financiero puesto de manifiesto en la adquisición de valores representativos de la participación en fondos propios de entidades no residentes en territorio español
3.3.6. Deducción del fondo de comercio
3.3.7. Deducción de otros inmovilizados intangibles con vida útil indefinida
3.3.8. Reversión del deterioro de valor
4. Provisiones
4.1. Ideas previas
4.2. Gastos relativos a provisiones no deducibles
4.3. Gastos correspondientes a actuaciones medioambientales
4.4. Gastos relativos a provisiones realizadas por entidades aseguradoras, sociedades de garantía recíproca y sociedades de reafianzamiento
4.5. Gastos inherentes a los riesgos derivados de garantías de reparación y revisión
4.6. Eliminación de provisiones
Resumen
Caso práctico 5
Caso práctico 6
Caso práctico 7
Caso práctico 8
Test 2
Evaluación 2
Evaluación Parcial 1

Unidad Didáctica 3: Gastos no deducibles. Normas de valoración. Imputación temporal
Introducción y objetivos
1. Normativa
2. Gastos no deducibles fiscalmente
2.1. Introducción
2.2. Retribución de fondos propios
2.3. Impuesto sobre Sociedades
2.4. Multas y sanciones penales y administrativas
2.5. Recargo de apremio y recargo por presentación fuera de plazo
2.6. Pérdidas del juego
2.7. Donativos y liberalidades
2.7.1. Regla general de no deducibilidad
2.7.2. Donaciones deducibles
2.7.3. Obra benéfico-social de las cajas de ahorro
2.8. Dotaciones a fondos internos de pensiones
2.9. Gastos de servicios derivados de operaciones realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales
2.10. Limitaciones a las deducciones de gastos financieros
2.10.1. No deducibilidad de gastos financieros derivados de deudas con entidades del grupo
2.10.2. Limitación en la deducibilidad de otros gastos financieros
2.11. Limitaciones a la deducción de indemnización por ceses o despidos
2.12. Pérdidas por deterioro de los valores representativos de la participación en el capital o en los fondos propios de entidades
2.13. Rentas negativas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
3. Presunciones de obtención de renta
3.1. Estimación de rentas
3.2. Bienes y derechos no contabilizados o no declarados
4. Normas de valoración
4.1. Normativa reguladora del IS
4.2. Regla general de valoración a efectos fiscales (art. 15.1 TRLIS)
4.3. Valoración fiscal de operaciones en las que no media contraprestación dineraria (apartados 2 a 8 del art. 15 TRLIS)
4.3.1. Aplicación del valor normal de mercado
4.3.2. Repercusión en la base imponible del IS
4.4. Depreciación monetaria en la transmisión de elementos patrimoniales (art. 15.9 TRLIS)
4.5. Régimen tributario de las operaciones vinculadas (art. 16 TRLIS)
4.5.1. Supuesto de hecho: operaciones efectuadas entre personas o entidades vinculadas
4.5.2. Consecuencias jurídicas materiales: valoración, deducibilidad de ciertos gastos y ajuste secundario
4.5.2.1. Reglas de valoración
4.5.2.2. Deducibilidad de gastos en concepto de servicios entre entidades vinculadas
4.5.2.3. Deducibilidad de gastos derivados de un acuerdo de reparto de costes de bienes o servicios
4.5.2.4. Ajuste secundario
4.5.2.5. Acuerdos de valoración previa de operaciones entre personas o entidades vinculadas
4.5.3. Consecuencias jurídicas formales: obligaciones de documentación
4.6. Valoración en los casos de cambio de residencia, cese de establecimiento permanente, y operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales
4.6.1. Introducción
4.6.2. Valoración en casos de cambio de residencia o cese de establecimiento permanente
4.6.3. Valoración de operaciones efectuadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales
4.6.4. Valoración de las cantidades sobre las que debe practicarse retención a cuenta
4.7. Integración en la base imponible de la diferencia entre la valoración de un elemento o servicio a efectos fiscales y su valoración contable (art. 18 TRLIS)
4.8. Actualización de balances
4.8.1. Cuestiones previas
4.8.2. Elementos actualizables y plazo de actualización
4.8.3. Importe de la actualización
4.8.4. Dotación y destino de la reserva de revalorización
4.8.5. Régimen tributario
4.8.6. Deberes de información
5. Subcapitalización
6. Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gasto
6.1. Ideas previas
6.2. Reglas generales de imputación temporal
6.2.1. Principio del devengo
6.2.2. Eficacia fiscal de otros criterios de imputación temporal utilizados a efectos contables por la entidad
6.2.3. Principio de inscripción contable y trascendencia de los errores contables
6.3. Reglas especiales de imputación temporal
6.3.1. Imputación temporal en el caso de operaciones a plazos o con precio aplazado
6.3.2. Imputación temporal de aportaciones a fondos internos de pensiones y de dotaciones y aportaciones a instrumentos de previsión social
6.3.3. Imputación temporal de gastos de personal liquidados mediante la entrega de instrumentos de patrimonio
6.3.4. Imputación temporal de la reversión de los activos por impuestos diferidos generados por dotaciones por deterioro de créditos
6.3.5. Imputación temporal de la reversión del deterioro del valor de elementos patrimoniales y pérdidas derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales que hayan sido nuevamente adquiridos
6.3.6. Imputación temporal de adquisiciones a título gratuito
6.3.7. Imputación temporal de las provisiones no aplicadas a su finalidad
6.3.8. Imputación temporal en caso de seguros de vida rescatables en los que la entidad asuma el riesgo de la inversión
6.3.9. Imputación temporal de las rentas negativas generadas en la transmisión las participaciones en el capital de sociedades y en transmisión de un establecimiento permanente cuando el adquirente es otra sociedad del mismo grupo
6.3.10. Imputación temporal del ingreso por quitas y esperas
7. Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles
8. La compensación de pérdidas
8.1. Requisitos de la compensación
8.2. Plazo de compensación
8.3. Cuantía de la compensación
Resumen
Caso práctico 9
Caso práctico 10
Caso práctico 11
Caso práctico 12
Test 3
Evaluación 3

Unidad Didáctica 4: La deuda tributaria. Métodos para evitar la doble imposición. Gestión del impuesto
Introducción y objetivos
1. Normativa
2. La deuda tributaria en el Impuesto sobre Sociedades
2.1. Introducción
2.2. Cuota íntegra
2.2.1. Tipo de gravamen
2.2.2. Escala de tipos reducida
2.2.3. Incumplimiento de las condiciones relativas a la plantilla media
2.2.4. Entidades de nueva creación
2.3. Deducciones por doble imposición
2.4. Bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
2.4.1. Cuestiones previas
2.4.2. Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (art. 33 TRLIS)
2.4.3. Bonificación por prestación de servicios públicos locales (art. 34.2 TRLIS)
2.5. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
2.5.1. Introducción
2.5.2. Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (art. 35 TRLIS)
2.5.2.1. Deducción por actividades de investigación y desarrollo
2.5.2.2. Deducción por actividades de innovación tecnológica
2.5.2.3. Exclusiones
2.5.2.4. Interpretación y aplicación de las deducciones
2.5.3. Deducción por inversión de beneficios (art. 37 TRLIS)
2.5.3.1. Requisitos
2.5.3.2. Importe y período de la deducción
2.5.3.3. Incompatibilidad con otros beneficios fiscales
2.5.4. Deducción por inversiones en producciones cinematográficas (art. 38.2 TRLIS)
2.5.5. Deducción por inversiones medioambientales (art. 39.1 TRLIS)
2.5.6. Deducción por gastos de formación profesional en el uso de nuevas tecnologías (art. 40 TRLIS)
2.5.7. Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad (art. 41 TRLIS)
2.5.8. Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios (art. 42 TRLIS)
2.5.8.1. Introducción
2.5.8.2. Elementos patrimoniales cuya transmisión onerosa puede generar el derecho a la deducción en caso de reinversión(apartados 2 y 4 del art. 42 TRLIS)
2.5.8.3. Condiciones de la reinversión
2.5.8.4. Importe de la deducción
2.5.8.5. Requisitos formales
2.5.9. Deducciones por creación de empleo (art. 43 TRLIS)
2.5.10. Normas comunes a las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades (art. 44 TRLIS)
2.5.10.1. Orden y plazo de aplicación de las deducciones
2.5.10.2. Límite del importe de las deducciones
2.5.10.3. Otras normas comunes a las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
3. Métodos para evitar la doble imposición
3.1. Ideas previas
3.2. Deducción por doble imposición económica interna (art. 30 TRLIS)
3.2.1. Deducción en relación con dividendos y participaciones en beneficios
3.2.1.1. Supuestos en que resulta aplicable
3.2.1.2. Importe de la deducción
3.2.1.3. Corrección de la renta negativa derivada de la transmisión de la participación
3.2.2. Deducción en relación con la renta derivada de la transmisión de la participación
3.3. Métodos para evitar la doble imposición jurídica (internacional)
3.3.1. Exención de rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente (art. 22 TRLIS)
3.3.2. Deducción por doble imposición jurídica internacional (art. 31 TRLIS)
3.4. Métodos para evitar la doble imposición económica internacional
3.4.1. Exención para evitar la doble imposición económica internacional sobre dividencos y rentas derivadas de la transmisión de valores
3.4.1.1. Exención de los dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes en territorio español
3.4.1.2. Exención de las plusvalías obtenidas en la transmisión de participaciones en el capital de entidades no residentes
3.4.1.3. Supuestos en que no se aplica la exención
3.4.2. Deducción para evitar la doble imposición económica internacional (art. 32 TRLIS)
3.4.2.1. Supuestos en que resulta aplicable la deducción
3.4.2.2. Importe de la deducción
3.4.2.3. Corrección de la renta negativa derivada de la transmisión de la participación
4. Gestión del impuesto y pagos a cuenta
4.1. Autoliquidación y pago
4.2. Devolución de oficio
4.3. Pagos a cuenta
4.3.1. Normativa aplicable
4.3.2. Retenciones e ingresos a cuenta
4.3.3. Pagos fraccionados
4.3.3.1. Conceptos previos
4.3.3.2. Métodos para calcular el pago fraccionado
4.3.3.3. Artículo 68 de la Ley 22/2013
4.3.3.4. Límite mínimo. Ámbito de aplicación
4.4. Obligaciones contables y registrales
4.5. El índice de entidades
4.6. Obligaciones de información
Resumen
Caso práctico 13
Caso práctico 14
Caso práctico 15
Caso práctico 16
Test 4
Evaluación 4
Evaluación Parcial 2
Evaluación Final